美國遺產要繳稅嗎?

遺留給公民配偶或為非公民配偶成立的「合格本地信託 (qualified domestic trust, QDOT)」，可無限免稅，否則只能用自己的終生免稅額。 「合格本地信託」規定要有美國受託人 (trustee)，非公民配偶成為公民前，財產不能分配，否則要繳遺產稅。 非美國人 (未在美國定居者)，在美國的有形財產或無形財產都要課遺產稅，而且遺產稅只有六萬美元免稅額。

非美國人士如何瞭解美國稅務及遺產說明書?

非美國人士之美國稅務及遺產說明書 在美國有證券投資帳戶的非美國公民或居民,必須瞭解某種投資可能 涉及美國稅務申報、美國預扣稅、美國遺產管理及美國遺產稅。 嘉信 理財希望您瞭解某些遺產策劃和稅務事宜的基本概念,做為您投資 決策的考量。 這份說明書以 2008 年 4 月 1 日起生效的法律為根據,可 能會有可追溯性的變更,同時無法保證美國國稅局 (IRS) 不會採取與 此處所述相反的立場。這份有關一些美國稅務及遺產程序的說明書, 不可理解為法律或稅務建議,您應在做出任何投資前,諮詢您個人的 遺產策劃或稅務顧問。 W-8ECI 或 W-8EXP) 。 這些表格是為了驗證您非美國公民或居民的 身份,若妥善填寫,可將您所接收付款的預扣稅減至最少。

美籍夫妻如何申報美國聯邦遺產稅?

另，美籍夫妻在進行贈與給他人的行爲時，即使贈與物登記在夫妻的其中一方名下，在申報時可以選擇夫妻各承擔贈與金額的一半，以降低需要抵扣各自終身免稅額度的金額。 而若配偶不幸過世，在申報美國聯邦遺產稅時，可選擇將已故配偶剩餘的終身免稅額度 （deceased spousal unused exclusion, DSUE） 移轉至仍在世的一方。 在日後進行贈與行爲時，贈與金額將會優先扣除DSUE額度，待扣除完畢之後才會開始扣除仍在世配偶本身的終身免稅額。 在美國稅上，隔代贈與是指：對超過兩代或以上世代之財產移轉。 另，若贈與人與受贈人之間沒有親屬關係，則當受贈人比贈與人年輕 37.5歲時，也會被視為隔代贈與。

美籍人士或在美國擁有資產之個人應如何進行遺產與贈與稅規劃?

蘇宥人建議，鑑於相關之加稅提案可能通過，美籍人士或在美國擁有資產之個人應盡早進行遺產與贈與稅之規劃。 若1,170萬美金之遺產與贈與稅終生免稅額尚未使用完畢，也應在相關法規落日前儘早使用，以降低因稅法變動而產生之稅務風險。